Платежеспособность: Какой уровень считать достаточным?

Перевод Ольги Карпиной

Управление платежеспособностью – одна из важных сфер финансового менеджмента, заключающаяся в том, чтобы помочь служениям выполнить свои финансовые обязательства и осуществить свою миссию. Как часто мы видим, что, не имея достаточных средств в своем распоряжении, служители вынуждены отвлекаться от выполнения миссии, чтобы направить все усилия на решение постоянно возникающих финансовых проблем!

Платежеспособность оценивается по состоянию финансовых ресурсов – имеющихся резервов денежной наличности, возможности быстрого превращения имеющихся ресурсов в денежные стредства, а также доступности кредитных линий, которые в случае необходимости могут быть задействованы в краткие сроки.

Почему управление платежеспособностью имеет столь важное значение?

Продуманному управлению платежеспособностью часто не придают значения, поступая так из ложного чувства безопасности. Внушительный остаток денежных средств может сформировать в христианской организации ощущение, будто бы ресурсов достаточно, и можно на время забыть о том, что непредвиденные расходы, потеря ключевых спонсоров или вдруг возникшие неожиданные возможности внедрения новых программ способны выявить нехватку финансовых запасов в самый неподходящий момент.

Потребность в заблаговременной заботе о платежеспособности возникает уже из того общеизвестного факта, что ежедневный денежный приток (доход) редко бывает равен финансовому оттоку (расходам). Например, служения обычно переживают предсказуемые снижения уровня пожертвований в летний период, и это происходит именно тогда, когда расходы, как правило, наиболее высоки. Истощение денежного потока порой случается и без предупреждения: общий финансовый кризис или наиболее крупный жертвователь вдруг умирает, уезжает, теряет источник дохода... В таких случаях служения с несоответствующим уровнем платежеспособности вынуждено отсрочить выплаты поставщикам или кредиторам, что приводит к плохой репутации, а также влечет дополнительную трату времени и денег на последующее урегулирование ситуации. В более серьезных случаях недостаточная платежеспособность может привести к задержке выплаты зарплаты, увольнению или отправке сотрудников в длительные отпуска за свой счет, приостановке программ по осуществлению миссии.

Какой уровень платежеспособности можно считать достаточным?

Как уникальна миссия каждого служения, так уникален и уровень платежеспособности, который можно признать достаточным в каждом отдельном случае. Проявите определенную дисциплину и сознательные усилия, чтобы определить потребности своего служения или организации: в противном случае вы рискуете излишне пострадать, то и дело попадая в неприятные ситуации, которых вполне можно было бы избежать.

Есть несколько общих основных принципов определения собственной платежеспособности и жизнестойкости вашего дела. Постарайтесь честно ответить себе на два ключевых вопроса:

1) Насколько близки ваши спонсоры к вашему служению?

2) Насколько быстро они могут прийти на помощь в случае непредвиденных ситуаций или внезапно предоставившихся возможностей?

Основные спонсоры:

В Церкви

Верные члены общины обычно являются также и самыми верными даятелями. Они регулярно посещают собрания церкви, участвуют в текущих служениях и программах, держат руку на пульсе общины... Благодаря высокой осведомленности, они чутко реагируют на возникающие потребности и возможности. Однако возникновение споров и разногласий в общине может нанести большой вред их жертвенности, в результате чего эти союзники могут покинуть ваше служение – а вместе с ними уйдут и их пожертвования. Потому церковь должна иметь резерв наличных средств в размере, превышающем суммы обычных текущих расходов на 60–90 дней.

Одна из проблем церковных даятелей – это их поголовное непонимание пульсирующей природы даяния. Поэтому, вместо того чтобы заявлять, что у вас имеется, к примеру, $50,000 в резерве (что может показаться несведущему в церковных потребностях человеку весьма внушительной суммой), лучше сказать так: «У церкви есть в резерве запас средств на 90 дней текущих расходов». Эта информация поможет спонсорам понять, что если они не продолжат вносить свои пожертвования, то через 90 дней церковь больше не сможет оплачивать свои расходы по содержанию помещения, оплате коммунальных услуг и прочих необходимых платежей.

Внецерковные христианские организации

У внецерковных организаций есть свои проблемы. Так как их спонсоры обычно довольно далеки от организации, они бывают недостаточно осведомлены о нуждах поддерживаемого ими служения, а их информирование может оказаться довольно длительным процессом. Если неожиданно возникает некая потребность или возможность, а ваш единственный способ уведомления – это отправка писем по почте, то ваши сотрудники должны вначале составить проект письма, затем отредактировать его и распечатать, вложить в конверты и подписать, и, наконец, отправить из почтового отделения. Пройдет несколько дней, прежде чем письма будут доставлены адресатам; вам придется подождать еще несколько дней, прежде чем они ответят; и еще несколько дней, прежде чем их ответы будут доставлены вам. Всего на эту процедуру может уйти больше месяца, и только потом вы, возможно, начнете получать пожертвования на покрытие ваших нужд или на финансирование открывшихся возможностей для служения. Учитывая это потенциальное время задержки, жизненно необходимо, чтобы христианская организация имела резерв, способный покрыть текущие расходы не менее, чем на 90 дней.

Христианские школы

Деятельность христианских школ подобна работе небольшого бизнес-предприятия, зависящего от поступления своевременной платы за обучение и взносов за дополнительные услуги. Школа, получающая значительную долю своего годичного финансирования в самом начале учебы, может думать, что у нее есть достаточно ресурсов; однако непредвиденные расходы могут стать причиной дефицита ресурсов еще задолго до окончания учебного года. Так как время притока и оттока денежных средств в школьную казну имеет значительное несовпадение, финансовый резерв школы должен быть больше, особенно в некоторые определенные периоды года. В начале каждого учебного года школы должны обеспечить себе наличные резервы, способные покрыть текущие расходы, как минимум, на 60–90 дней.

Как мне определить соответствующий уровень платежеспособности для моего служения?

Чтобы грамотно спрогнозировать платежеспособность вашего служения, необходимо начать с анализа следующих параметров: определения объемов своих регулярных денежных операций, размера резервных фондов и сумм предполагаемых непредвиденных расходов.

Шаг первый: Объемы регулярных денежных операций

Знание объемов регулярных денежных операций гарантирует, что вы будете достаточно платежеспособны, чтобы осуществить запланированные расходы, такие, например, как зарплаты сотрудникам или оплата аренды помещения. Начните с анализа своего бюджета, который должен включать в себя ожидаемые расходы на протяжении определенного периода времени. Однако бюджеты могут оказаться нереалистичными, если они не подготовлены тщательным образом или не обновлялись уже долгое время. Для составления реалистичного бюджета вам необходимо подготовить прогноз движения денежных ресурсов, включив в него график притока и оттока средств в реальном масштабе времени. Установите, что изменилось в последнее время или еще изменится в приближающемся периоде. Имея в распоряжении такую информацию, вы сможете сопоставить прогноз движения наличности с имеющимися денежными резервами и выяснить, обладаете ли вы достаточными средствами для покрытия запланированных расходов. Регулярно пересматривайте свой прогноз движения средств (допустим, раз в квартал), чтобы всегда видеть реальную ситуацию и знать, как обстоят ваши финансовые дела в тот или иной конкретный момент.

Шаг второй: Размеры резервных фондов

Наличие необходимой суммы резервного фонда гарантирует, что вы будете достаточно платежеспособны, когда придется отреагировать на неожиданные события и оплатить непредвиденные расходы. Старайтесь предугадать события, могущие оказать влияние на ваши доходы ли издержки, а затем подсчитайте соответствующий объем резервов, который понадобится, если такие ситуации в действительности произойдут. Например, как вы будете действовать, когда узнаете, что один из ключевых спонсоров урезал сумму своих взносов или вообще перестал жертвовать на ваше служение? Хотя незапланированные события могут носить совершенно различный характер в разных служениях, некоторые из них, в силу широкой распространенности, бывают достаточно предсказуемы и являются общими для всех.

Справиться с такими ситуациями вам помогут два способа, которые стоит взять на вооружение:

1. Точно знайте, какой процент общего дохода приходит от ключевых спонсоров. Так как в отношении спонсоров важно соблюдать конфиденциальность, начните с рассмотрения процентного соотношения общего дохода от группы самых крупных финансовых доноров. Когда вам понадобится выяснить сумму чьего-то личного взноса – лишь в случае действительной необходимости – лучше всего в первую очередь сфокусироваться на финансовых данных, а не на конкретных личностях. Эта информация поможет служению определить, как повлияет на его деятельность потеря вкладов того или иного ключевого спонсора. Данный человек может переехать (типичная ситуация для поместной церкви), ему могут понадобиться деньги на свои собственные непредвиденные расходы, или же он может просто умереть, не успев оставить распоряжений о том, чтобы какая-то часть его наследства была пожертвована в данное служение. Точно зная, какой процент дохода дают ключевые спонсоры, служение сможет установить соответствующий объем наличного резерва.
2. Проведите исследование резервного фонда. Определите долговечность основных статей вложения денежных средств, таких как системы отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, крыша здания и половые покрытия. К примеру, если крыша перекрывалась 20 лет назад, а обычный срок службы кровли составляет 30 лет, то вы понимаете, что через 10 лет вам понадобится перекрыть ее снова. Если вы знаете, что этот проект обойдется вам приблизительно в $15,000, то уже сейчас, не дожидаясь срока, когда придется столкнуться с проблемой поиска средств на погашение не заложенных в бюджет издержек на такую кругленькую сумму, вы можете откладывать каждый месяц по $125 на резервный счет в течение ближайших 10 лет. И тогда к моменту начала капитального ремонта вы будете иметь все необходимые средства в полном объеме. Так как в вашем служении есть много подобных статей основных расходов, то, внеся в соответствующие документы данные об их долгосрочности и систематически накапливая нужные сбережения, вы сможете избежать неприятностей и непредвиденных расходов в будущем.

Шаг третий: Предполагаемые непредвиденные расходы

Планирование предполагаемых непредвиденных расходов гарантирует, что вы будете достаточно платежеспособны, чтобы воспользоваться незапланированными возможностями, как только они предоставятся. Здесь можно дать волю воображению и включить в список свои мечты: новые программы, новые служения, новые сотрудники… Например:

• Потенциальный работник, который недавно появился в поле зрения и мог бы приступить к новым обязанностям. Если принятие на работу этого сотрудника поможет вам выполнить свою миссию, и если у вас в резерве есть необходимые для этого средства, то вы спокойно можете воспользоваться данной возможностью.
• Городские власти приглашают ваше служение стать партнером в какой-либо внеклассной программе для школьников. Имея в наличии резервные средства на предполагаемые непредвиденные расходы, вы можете с готовностью согласиться и поучаствовать в ней.
• В соседнем регионе случилось наводнение, и теперь вам представляется возможность послужить людям, пострадавшим от бедствия. Вы вполне можете это сделать – ведь у вас есть в запасе отложенные средства!

Вам следует выработать определенную политику в отношении управления такими фондами. Так как подобные возможности включают в себя принятие стратегических решений, распоряжаться такими выплатами должны не менее двух членов совета правления. Этот процесс может включать в себя следующие этапы: члены общины, спонсоры или сотрудники вашей организации вносят предложение об имеющейся нужде или предоставляющейся возможности, а затем комитет по принятию такого рода решений определяет приоритеты служения и то, насколько каждое из внесенных предложений будет способствовать осуществлению вашей миссии. Если у вас не практикуются такие процедуры, то ваша организация рискует потратить денежные резервы на случайные или менее достойные предложения.

Как только вы определили объемы своих регулярных денежных операций, размеры резервных фондов и предполагаемые непредвиденные расходы, сложите эти три суммы вместе, чтобы увидеть, какой уровень финансирования проектов вам необходим, чтобы не выходить за рамки имеющихся в наличии средств и краткосрочных вложений. Если у вас нет соответствующих резервов наличности, начните разрабатывать план достижения реальной платежеспособности.

Ваше прошлое может являться моделью вашего будущего. История вашего служения поможет вам выяснить, чего ожидать в последующем его развитии: каких регулярных денежных операций, пополнения каких резервных фондов и возникновения каких непредвиденных расходов – и, исходя из этого, определить соответствующий уровень платежеспособности.

Хорошо было бы также побеседовать с представителями других служений и специалистами в области финансов, чтобы обогатиться их знаниями и опытом. Различные консультанты по вопросам управления финансами в сфере неприбыльных организаций, в том числе, и ваша собственная бухгалтерская служба, также могут стать для вас надежными источниками информации. Всеми силами противостойте искушению игнорировать управление платежеспособностью: помните, что оно крайне важно для финансового здоровья вашей церкви или служения! Определение и сохранение платежеспособности требует мудрости, планирования и дисциплины. Затраченные вами время и усилия окупятся сполна, сделав ваше служение более эффективным в осуществлении своей миссии и оказании влияния на жизни людей во славу Божьего Царства.